普华永道钟晓扬:碳资产三要素模型助力企业实现“双碳”目标

  • 2022-06-03

  • 来源:首席数字官

“双碳”目标是企业重塑核心竞争力的历史机遇,同时企业也应洞悉低碳发展趋势,充分借助碳交易的市场化的工具,有效提升和管理碳资产价值。“2022中国数字企业峰会”行业板块的“双碳”发展论坛中,普华永道中国ESG可持续战略及运营主管合伙人钟晓扬以“从供应链视角谈碳资产管理”为主题发表主题演讲,围绕“碳中和”背景下的碳资产管理与碳资产管理的现状问题及解决之道两个话题展开深度解读。

 

本文根据演讲内容整理

 

“碳中和”背景下的碳资产管理

 

从1997年的《京都议定书》到2015年186个国家和地区签署《巴黎协议》可以看出,“碳中和”已逐渐成为全球性的话题。在企业的经营管理过程中,环境对业务的影响越来越深刻,根据普华永道分析,受疫情影响,2020年碳强度下降率超过7%。然而,伴随经济复苏活动, 全球温室气体排放量逐渐反弹,低碳转型道路依旧任重道远。

 

另一方面,碳交易已成为重要的市场化减排工具,当前欧盟碳交易市场发展已较为成熟,目前EU-ETS的碳价有效性、碳价稳定性、碳价权威性均较为成熟完善。衍生产品主要有碳远期、碳期货、碳期权和碳互换,极大地提高了欧盟碳市场的流动性。而国内碳交易市场未来空间依旧广阔,2021年7月16日,中国正式开启全国碳排放权市场交易,首批纳入履约周期的2162家重点排放单位年覆盖二氧化碳排放当量就可以达到45亿吨,随着全国碳市场范围的扩大,碳交易金额有望达到 3000 亿元。如何在积极参碳中和的同时体现对国家和对企业自身的价值成为了非常重要话题。

 

 

 

碳资产作为企业重要的资产,将成为企业高质量发展的重要环节之一,在未来也将成为一种全球性的通用语言,企业把碳资产作为核心战略资产的组成部分的时候,将得到更好的市场的认可和快速的发展。企业一方面要关注整个市场对于看碳资产的反应的情况,通过资本对碳资产形成清晰的认识,与此同时企业自身也要将碳资产的战略转化为经营管理能力。

 

碳资产管理的现状问题及解决之道

 

 

 

普华永道将碳资产界定为以碳排放权益为核心的所有资产,既包括在强制碳交易、自愿碳交易机制下产生的可直接或间接影响组织温室气体排放的碳配额、碳信用及其衍生品,也包括通过节能减排、固碳增汇等各类活动减少的碳排放量,及其带来的经济和社会效益为碳资产的价值。进而,碳资产价值影响因素可主要归为三大方面,构建碳资产三要素模型。围绕数据、技术、交易三个维度攻克问题,提前部署,充分发挥碳资产在企业、区域乃至国家净零排放中的作用。在数据方面,应当加强管理高质量碳数据,保障减排量可测量可核查。在技术方面,发展高成本低碳技术,扩大全社会整体减排量。在交易方面,提高碳交易市场流动性,优化交易规则,提升碳资产金融属性。

 

 

在数据方面可以看出,存在着碳排放数据盘点能力欠缺、碳排放数据核查基础薄弱、碳数据管理与日常业务融合低的三大问题。解决之道一方面是外部监管机构加强监督管理,构建完整、统一的MRV技术指南和标准体系,强化MRV培训、指导和管理,规范对第三方机构的监管,加强约束。同时,企业内部数字化管理能力同样重要,当前国内碳相关的数字化解决方案还是非常有限,普华永道通过多方合作正在积极推动整个碳排放、碳追踪,助力企业更好的打造数字化管理数据技术。

 

 

从技术角度出发,明显能感觉到目前深度脱碳技术成本高,配套体系尚不成熟,投资高成本低碳技术的引导与魄力不足以及缺乏针对最新和深度减排技术的标准。在解决之道方面,政府可直接主导研发、加强投资或给予激励,企业也可以加强与高校、科研院所和企业的合作,从而降低企业自身所承担的比重,可以轻装上阵的充分验证成本是高的低碳和零碳的技术投入和研发,一旦技术投入商业化后则会有更多的企业能够应用。

 

 

从交易角度出发,可以看到碳市场交易规则有效性不足,流动性低以及碳资产金融属性未真正激发。所以一方面从政策角度出发,政府相关主管部门可以逐渐完善交易规则,扩大市场主体,考虑整个区域化企业的特点进行管控。并在短期过程中找到专业化的团队,员开展碳资产管理,包括处理碳资产交易所涉及的复杂财务及税率问题等,实现碳资产的精细化管理。

 

 

当下,越来越多的企业已不再局限于传统供应链,已经在思考上游的供应商在整个研发采购生产的环节怎样提升、下游的合作伙伴与终端消费者市场怎样联动、如何从生产物流和用户的使用过程中一系列的技术引用等热门话题,帮助企业更好去识别自身异化的竞争优势所在,帮助企业通过数据规划进行管理延伸,覆盖未来所需要的碳中和与碳资产管理。

 

普华永道非常积极的希望能够和企业以及各个市场的主体形成更好的合作关系,充分赋能碳资产价值,从长期综合价值的管理角度出发,评估碳资产的技术、夯实数据质量,进而提高整个碳交易所创造的商业价值,实现碳中和发展的路径,帮助企业实现低碳转型。

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