01.财务一体化建设背景

 

中建集团财务管理实行总部——分公司——项目部的三级管理体系，公司直接委派项目财务代表负责项目部的财务管理工作。这种传统的财务管理模式一方面给财务工作人员带来了繁重的基础会计工作压力，另一方面限制了项目部财务工作人员的独立性，使其难以参与到项目管理决策中来。前者导致了财务数据准确性不足，数据价值无法得到有效利用；后者则阻碍了部门之间的沟通，各部门无法通过信息的有效传递预防、应对潜在风险。

 

中建集团在2017年提出推进业财融合，并将打造财务一体化平台，推动财务一体化作为业财融合的一期工程。在财务一体化的基础上，在各子公司层面试点财务一体化平台与业务平台的对接，推动业财的进一步融合。

 

02.财务一体化建设目标

 

中建集团针对财务一体化建设提出了三大目标：一是推进财务标准化建设，实现财务“两化融合”；二是实现“财务一体化”管理和“一键出表”；三是建立“财务经营数据共享中心”支撑管理分析决策。

 

03.财务一体化建设过程

 

（一）明确责任主体，整体设计建设方案

中建集团形成了由业财融合领导小组负责的财务一体化工作项目组，在2018年1月启动方案设计工作。项目组历时8个月，通过调研分析、方案设计、实施策略制定几个步骤，确定了初步的系统建设方案。

 

（二）快速开发，试点应用，分批分次迭代

图片来源：中国建筑微信公众号

财务一体化平台开发历时四个月，于2018年底进入试点阶段，持续完善平台功能建设，夯实基础。从2018年底开始，财务一体化平台在中建七局、中建筑港、北京院三家单位试点上线。试运行的第一代系统包括财务中台系统、财务主数据管理系统、综合信息管理平台、核算系统、报表系统、资金系统、预算系统、税务系统。这一阶段通过试点问题的分析与解决，对第一代系统进行完善，并着手扩展系统功能，开发第二代财务一体化系统。

 

中建的财务一体化平台推广遵循分批分次的原则，从2019年5月起，经过通过三个批次的推广过程，逐步发现问题并解决问题。一体化平台上线后，各分子公司都组织了对系统使用的员工培训工作，培训后的使用过程中，各分子公司可对系统新增需求进行探讨，并提出具体的业务场景和解决方案，实现系统持续的优化提升。2019年12月，中建集团财务一体化系统实现境内全级次、全业态上线，后续的工作将转入系统优化和平台维护工作，并继续推动平台在海外机构上线。

 

（三）探索与与业务管理系统的融合对接

财务一体化平台建设后期将尝试与其他业务管理系统实现对接，实现更深度的业财融合，已有部分单位在财务一体化平台建设之后开始了这一阶段的尝试。2020年11月，中建设计集团直营总部“i设计”系统与财务一体化平台集成项目在经过半年的试点运行后正式上线，范围覆盖直营总部全业务、全组织、全数据，中建设计集团直营总部成为中建系统内首家启动业财一体化系统集成的单位。2021年5月，中建西部建设业财融合（一期）项目首批成果成功在公司所有主业单位全面推广上线，完成了财务一体化平台内20类主数据与公司智慧工厂管理平台的数据集成，实现了智慧工厂管理平台内销售合同、主材采购合同、辅材采购合同、物流合同新建、变更、作废与财务一体化平台间的无缝对接。

 

04.财务一体化平台整体架构设计

 

中国建筑财务一体化系统分为前台、中台及后台部分，包含财务核算、资金、税务、报账、预算、合并报表、综合信息、主数据和商业智能分析（BI）系统九大模块，涉及财务、金融、法律、商务、市场、物资、人力等多业务线条，通过各系统之间信息的交互，实现了财务与业务的融合。各模块作用、不同模块的关系由下图所示。

图片来源：中建安装财务微信公众号

05.财务一体化平台重点系统模块介绍

 

财务主数据系统是中建财务一体化系统的底层数据系统，提供公司的部门、人员、项目、银行账户等信息，以及税率、币种等公共信息。财务主数据系统的建立实现了数据标准的统一，并通过专人录入与专项审核保证了数据的真实性。财务一体化系统内的其他模块都能够实时从调用主数据系统中的信息，实现了数据的共享。

 

财务中台系统是日常使用最频繁的模块，包括报账业务、部分税务业务辅助台账管理等业务处理功能，对外链接前台业务系统，对内继承后台系统。中台系统通过连接相关业务系统，采集企业发生的各类业务数据，各类业务人员在报账系统运用相应表单集中发起各项业务请求，如费用报销、对外付款申请等，通过发票校验、预算控制等管控规则和预设流程审批后，财务人员使用财务操作平台提供的功能并按照作业流程，可调用资金系统进行相应资金结算，同时按照表单预设规则及集团统一会计科目设置自动生成会计凭证并推送至核算系统。

 

预算系统集预算编制、目标测算、预算分析、绩效考核等功能，形成闭环式管理。系统将费用预算推送至保障预算控制微服务，将资金预算推送至资金系统，实现事前管控；同时从相关系统自动获取各指标的实际发生数，用以支撑事后分析和业务决策。

 

税务系统包括税务管理信息库、发票管理、税金管理、涉税文档管理、税务中心、风险预警、税收筹划7个模块，向内对接主数据系统、业务系统、资金系统、保障系统、核算系统等模块，向外对接税局系统的发票平台与申报系统，实现税务处理的自动化、流程化、标准化，有效管控税务风险。

 

资金系统的架构分为基础支持层、业务应用层、决策分析层。实现银行账户全生命周期管理、存款管理、融资管理、票证管理等业务，并通过实时业务数据实现资金计划管控、管理资金的流入和流出情况、检测关键业务数据以对系统运行情况进行综合分析。

 

核算系统在财务一体化系统的设置中除折旧计提和坏账计提等特殊业务，只能接收财务中台传输的记账凭证并无法修改，保证了数据传递的一致性与真实性，各类型记账凭证通过数十个精细维度进行自由区分，使得数据的查询与取用工作更加高效简便。核算系统提升了财务决策支持及风险内部管控功能，弱化了财务核算功能。

 

合并报表系统利用强大数据引擎对核算系统直接进行数据调用，按照系统预设的各类报表科目重分类规则、往来抵销规则、合并规则自动对数据进行处理，这需要在前期做到核算、对账和抵消的流程化和标准化。合并报表合同的最终目标是要实现股份公司及其下属所有合并范围内的单位“一键出表”，做到实时监控、反映业务情况。

 

商业智能分析（BI）系统利用数据挖掘和前端可视化技术进行数据展示与分析。作为终端数据可视化呈现系统，BI系统能够为管理者实时展示任意维度的数据查询结果，以海量数据信息的分布式存储、直观的数据图表化展示为企业未来发展趋势及风险防范提供有效研判。2020年下半年，中国建筑的BI系统连续推出了三期主题功能，进一步完善了分析指标，拓展了业务板块，使部门参与更加广泛。

 

06.财务一体化平台的实施效果

 

（一） 数据来源统一，实现数据共享

中建的传统财务运作模式中，财务数据和业务数据分属不同系统，财务工作需要大量的手工录入和核对过程，造成了这其中极易出现不同系统中数据不统一的情况。财务一体化平台建成后，主数据系统的数据能够被各个业务模块所调用，这使得各部门之间的数据来源统一、数据标准统一。另外，标准化的流程使财务工作的溯源更为便捷。最终实现业务和财务共用一套数据，保障了财务信息的准确性，并通过信息共享摆脱“信息孤岛”的困境。

 

当前，中建财务一体化平台已经实现了数据的自动调用，通过预设的取数逻辑、重分类规则、合并抵销规则等程序一键生成财务报表，实现了“一键取数”与“一键出表”的功能。这也为商业智能分析系统的应用奠定了基础。系统利用数据挖掘技术为公司的决策提供有效的数据支撑，实现了数据价值的最大化。

 

（二） 业财流程优化，实现闭环管控

此前由于部门联动、沟通不到位，导致生成经营数据传递由工程、合约、物资部门到财务部门形成较长时间差、信息误差，问题发现与处理停留在事后分析阶段。财务一体化平台将业务部门从合同录入、结算办理、资金付款到税务管理设计的业务流程进行统一，过程中将预算目标编制、过程控制、滚动调整贯穿生产经验的全过程，实现了施工生产事前、事中、事后控制的全周期闭环管理目标，从而带来整体效率的提升。平台通过配置了专业的流程系统，统一业务的审批流程，通过标准化的表单填报和附件上传，在便捷的基础上保证了业务的合规性和安全性。

 

此外，平台还统一了二级单位财务核算科目与财务核算规则，规范了涵盖整个集团建筑施工、房地产开发、投资业务、勘察设计等全部业务领域的会计科目体系，做到所有会计科目名称唯一且科目明细代码唯一，通过现金流项目、统驭客商、项目、业务板块等 28 个辅助明细项进行区分，保证了全集团会计核算的规范一致，使得决策分析平台的报表与分析报告中的财务维度是唯一的、标准的，充分实现集团内财务信息自由共享，从而重塑财务流程。

 

（三）业财融合加强，实现科学决策

财务一体化平台建成之后，企业的业务活动中产生的收入和费用都能够通过固化的流程，按照一套统一的标准输入到财务系统当中，这减轻了财务人员的在记账和报表编制等传统会计工作上的压力，能够极大提升财务管理的效率。基础会计自动化的转型让使得财务人员有更多时间和精力从事其他工作。而在业财融合的要求下，财务人员需要从过往单纯的财务工作者身份向复合型人才转型，熟悉公司的各项业务知识，加强与业务部门的沟通，对整体业务进行科学的规划，有效地缓解建筑行业管理粗放的问题，减少生产资源浪费，充分发挥财务数据的价值。

 

对于业务部门而言，财务一体化平台通过数据共享，使各业务部门都能够实时提取数据，降低了跨部门沟通的难度，提升了各部门对公司决策参与度，各业务部门都能够将财务数据用于业务活动的规划工作当中，实现全员决策、科学决策的目标。